一、中国增值税法核心变化（2026年1月1日施行）
1. 立法升级
首部《中华人民共和国增值税法》正式取代暂行条例，确立法律框架，保持税负稳定但调整部分规则。
小规模纳税人标准：年应税销售额 ≤ 500万元（国务院可调整）。
2. 税率与征收率
维持三档税率（13%、9%、6%），小规模纳税人适用 3%征收率（取消“国务院另有规定除外”条款）。
免税范围扩大：新增农牧技术培训、医疗核心服务（诊断、手术等），农业服务免税项目扩展。
3. 视同应税交易简化
“视同销售”改为“视同应税交易”，情形从8种缩减至4种（如无偿转让货物/不动产等）。
二、全球增值税动态（2025年更新）
| 国家/地区 | 关键调整 |
||--|
| 欧盟 | 小企业计划：年营业额≤10万欧元可跨境豁免增值税，简化申报（单季度报告+统一EX号） |
| 芬兰 | 部分商品增值税率从10%→14%（书籍、药品、文体活动门票等），但报刊维持10% |
| 印度 | 电子发票30天申报限制、取消平衡税（Equalisation Levy） |
| 沙特 | 分阶段推行电子发票（2025年4月第16波扩围） |
三、税收征管数字化改革
1. 数电发票全国推广
2024年12月起全面推行 数字化电子发票，实现全流程自动化，与纸质发票同等效力。
特点：全国统一赋号、动态授信开票额度、红字发票流程电子化。
2. 申报流程优化
一般纳税人需通过电子税务局确认出口货物信息用途，进料加工业务需填报保税料件金额。
申报表简化：调整《增值税及附加税费申报表》填写说明（2025年2月生效）。
四、特殊活动税收政策：成都世界运动会（2025年）
执委会免税项：转播权分成、赞助收入、门票销售、纪念邮票/币发行收入等免征增值税。
进口物资：比赛用消耗品（国内无法生产）免关税、增值税；其他物资按暂进复出管理。
五、企业合规建议
中国纳税人：关注2025年增值税法实施条例出台，适配数电发票系统。
跨境企业：欧盟小企业计划可降低合规成本，但需注意各国电子发票时限（如印度30天）。
行业优惠：小微企年销售≤120万且开普票免增值税；高新技术企业享所得税减免。
建议企业结合业务所在地政策，优先利用税收洼地园区核定征收（所得税低至0.5%）及地方留抵退税奖励。
东辰安华知识网 