一、缴费主体与比例
1. 企业养老保险
缴费主体：由用人单位和职工共同缴费，单位承担统筹部分（一般为16%-20%），个人承担8%。
缴费基数：以职工工资为基础，单位按工资总额缴纳，个人按工资的8%缴纳，基数范围通常为社平工资的60%-300%。
统筹账户比例：单位缴纳部分进入统筹账户，用于支付基础养老金。
2. 个人养老保险
灵活就业参保：需自行承担全部费用，缴费比例通常为20%（12%进入统筹账户，8%进入个人账户）。
城乡居民参保：按年缴费，补贴部分直接进入个人账户，无统筹基金。
第三支柱个人养老金（补充型）：每年最高缴费1.2万元，全额由个人承担，享受税收优惠。
二、账户管理与资金用途
1. 企业养老保险
账户划分：个人缴费全部计入个人账户，单位缴费进入统筹账户。
养老金计算：基础养老金（统筹账户） + 个人账户养老金。
2. 个人养老保险
灵活就业参保：缴费的40%进入个人账户，60%进入统筹账户。
城乡居民参保：所有缴费（含补贴）全额计入个人账户。
第三支柱个人养老金：账户资金可投资理财产品（如储蓄、基金等），收益归个人所有。
三、税收优惠与福利特性
1. 企业养老保险
无直接税收优惠，缴费部分按规定税前扣除。
属于强制性参保，覆盖职工五险一金中的养老部分。
2. 个人养老保险
灵活就业参保：无税收优惠，缴费成本较高。
第三支柱个人养老金：每年1.2万元享受税前抵扣，收益免税，领取时按3%缴税。
四、领取条件与方式
1. 企业养老保险
领取条件：累计缴费满15年且达到法定退休年龄。
领取方式：按月领取，不可提前支取。
2. 个人养老保险
灵活就业参保：领取方式与企业职工相同，但回本时间更长。
第三支柱个人养老金：可选择按月、分次或一次性领取，账户可继承。
五、适用范围与保障水平
1. 企业养老保险
强制覆盖在职职工，保障水平较高，退休金与缴费年限、工资挂钩。
2. 个人养老保险
灵活就业参保：待遇水平与企业职工相同，但缴费成本更高。
城乡居民参保：保障水平低，月均养老金仅为职工养老金的1/5-1/10。
六、补充说明：企业年金与个人养老金
企业年金：企业自愿建立的补充养老保险（第二支柱），缴费由企业和职工共同承担（单位≤8%、个人≤4%），退休后按月发放。
个人养老金：支持的第三支柱，完全市场化运营，资金用途更灵活（如投资、抵税）。
企业养老保险强调强制性与社会共济性，个人养老保险（尤其是第三支柱）侧重灵活性与市场化投资。灵活就业参保虽与企业职工养老金计发方式相同，但需承担更高成本。具体选择需结合就业状态、收入水平及养老规划综合考量。
如需进一步了解政策细节，可参考国家社会保险公共服务平台或各地人社部门文件。
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